LLandExam · 不動產考試練習
102 年 · 地政士 · 考古題

土地稅法規

4
總題數
4
申論題
100
分鐘（預估）
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ESSAY · 申論題（共 4 題）

申論題目與擬答

第 1 題附 LandExam 原創擬答全文（依題意分點作答；法條、公式與計算均已對照考試當時有效資料複核），其餘題目免費登入即可看完整擬答。點「練這題」進互動模式可獲 AI 依四維度（法條準確度・論述完整度・結構・字數）即時評分。

申論題 #1
一、甲與乙各有房屋乙棟，甲所有之房屋評定標準價格為60萬元，乙所有之房屋評定標準價格100萬元；今甲乙交換其房屋，差額以現金補償，契約於民國102 年4月1日成立，甲於當年 5 月 5 日申報契稅，乙則於當年5月7 日申報契稅。請依據現行契稅條例規定說明及試算甲、乙各需繳納之契稅及怠報金。（25分）
LandExam 擬答（原創・經獨立法規查核）

（一）交換契稅，應由交換人估價立契，各就承受部分申報納稅。前項交換有給付差額價款者，其差額價款，應依買賣契稅稅率課徵。（契稅條例第6條）納稅義務人不依規定期限申報者，每逾三日，加徵應納稅額百分之一之怠報金，最高以應納稅額為限。但不得超過新臺幣一萬五千元。（契稅條例第24條）

（二）1.甲本應於立契日4月1日起30日內申報，即應於102年5月1日前申報，已逾4日：需繳契稅：60萬元×2%+（100萬元-60萬元） ×6%=12000元+24000元=36000元需繳怠報金：36000元×1%×1=360元

2.乙本應於立契日4月1日起30日內申報，即應於102年5月1日前申報，於5月7日申報已逾6日：需繳契稅60萬元×2%=12000元需繳怠報金：12000元×1%×1=120元

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申論題 #2
二、遺產及贈與稅價值之計算，以被繼承人死亡時或贈與人贈與之時價為準。請問土地、永佃權、典權及設定有期間與年租之地上權者，如何定其價值？試依據遺產及贈與稅法及其施行細則分別說明之。（25分）
LandExam 擬答（節錄）

（一）土地：土地以公告土地現值或評定標準價格為準；房屋以評定標準價格為準；其他財產時價之估定，本法未規定者，由財政部定之。（遺產及贈與稅法第10條第3項） （二）永佃權：永佃權價值之計算，均依一年應納佃租額之五倍為標準。（遺產及贈與稅法施行細則第32條） （三）典權：典權以典價為其價額。…

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申論題 #3
三、作農業使用之農業用地，及一部分農業用地依法律變更為非農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。試分別說明「農業用地」的法律依據及範圍，以及那些情形下農業用地依法變更為非農業用地，亦得申請不課徵土地增值稅。（25分）
LandExam 擬答（節錄）

（一）法律依據及範圍：本法第39條之2第1項所定農業用地，其法律依據及範圍如下： 1.農業發展條例第3條第11款所稱之耕地。（即非都市土地內的一般農業區、特定農業區、山坡地保留區、森林區內的農牧用地） 2.依區域計畫法劃定為各種使用分區內所編定之林業用地、養殖用地、水利用地、生態保護用地、國土保安用地及供農路使用之土地，或上開分區內暫未依法編定用地別之土地。…

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申論題 #4
四、那些房屋及土地屬於特種貨物，應課徵特種貨物及勞務稅？又在那些情形下房屋及土地不屬於特種貨物？試依據特種貨物及勞務稅條例規定說明之。（25分）
LandExam 擬答（節錄）

（一）屬於特種貨物之房屋、土地：持有期間在二年以內之房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之都市土地。但符合第五條規定者，不包括之。（特種貨物及勞務稅條例第2條第一款） （二）有下列情形之一，非屬本條例規定之特種貨物： 1.所有權人與其配偶及未成年直系親屬僅有一戶房屋及其坐落基地，辦竣戶籍登記且持有期間無供營業使用或出租者。…

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FAQ · 常見問題

地政士 考試常見問題

不動產經紀人考試需要什麼資格？
依《不動產經紀業管理條例》第 13 條，年滿 20 歲、具中華民國國籍、未受監護或輔助宣告者均可報考；學歷不限。考試由考選部辦理，每年舉辦一次，通常於 11 月。
地政士考試報考資格為何？
依《地政士法》第 5 條，年滿 20 歲且具中華民國國籍者皆可報考，學歷不限。屬專門職業及技術人員普通考試，每年舉辦一次，通常於 6 月。
不動產經紀人與地政士有什麼不同？
經紀人從事不動產仲介或代銷；地政士辦理土地登記、稅務申報、權利移轉等專業代辦業務。兩者考試科目部分重疊（如民法、土地法），但地政士須加考土地登記實務。
考古題該從哪一年開始練？
建議從近 5 年著手熟悉題型與考點分布，再回頭補早年題目。本站自民國 100 年起逐年收錄完整考古題與解析。
申論題怎麼準備才能拿高分？
依考試規範採 IRAC 結構：爭點 → 法條 → 本案分析 → 結論。引用條號需含項款、用語應採台灣法律慣用詞。本站提供 AI 評分對照範本擬答。
錯題複習該怎麼安排？
採間隔重複法（SRS）：第一次答錯隔 10 分鐘、1 天、3 天、7 天、14 天、30 天再見。本站「錯題複習」功能會自動依此排程，連續答對 2 次即畢業。
地政士考試科目有哪些？
共 4 科專業科目（民法概要與信託法概要、土地法規、土地登記實務、土地稅法規）+ 國文（作文）。全部採申論式試題：4 科專業科目各 90 分鐘（1 小時 30 分），國文 120 分鐘（2 小時）。考試 2 天舉行，第 1 天考民法、土地稅法、國文；第 2 天考土地登記實務、土地法規。
地政士跟代書是同一個嗎？
是的，「地政士」是依《地政士法》正式名稱，「代書」是俗稱。地政士須通過考選部專技普考並完成登錄，方可開業。
地政士歷年錄取率約多少？
近年約 8-15%，相較不動產經紀人難度較高。
地政士考過後可以做什麼？
可開業承辦土地登記、不動產買賣移轉、繼承贈與稅務申報等業務，或受僱於地政士事務所、建設公司、金融機構不動產部門。
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