LLandExam · 不動產考試練習
101 年 · 地政士 · 考古題

土地稅法規

4
總題數
4
申論題
100
分鐘(預估)
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ESSAY · 申論題(共 4 題)

申論題目與擬答

第 1 題附 LandExam 原創擬答全文(依題意分點作答;法條、公式與計算均已對照考試當時有效資料複核),其餘題目免費登入即可看完整擬答。點「練這題」進互動模式可獲 AI 依四維度(法條準確度・論述完整度・結構・字數)即時評分。

申論題 #1
一、目前非都市土地依法編定為農業用地,或依都市計畫編為農業區之土地,如於其上興建豪宅、經營民宿等,究竟是否須課徵地價稅?試按現行法令規定說明之。(25分)
LandExam 擬答(原創・經獨立法規查核)

(一)非都市土地依法編定之農業用地或未規定地價者,徵收田賦。但都市土地合於左列規定者亦同:

一、依都市計畫編為農業區及保護區,限作農業用地使用者。

二、公共設施尚未完竣前,仍作農業用地使用者。

三、依法限制建築,仍作農業用地使用者。

四、依法不能建築,仍作農業用地使用者。

五、依都市計畫編為公共設施保留地,仍作農業用地使用者。(土地稅法第22條第1項)

(二)依上述土地稅法規定徵收田賦之前提作農業使用,豪宅、民宿皆非作農業使用,應課徵地價稅。

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申論題 #2
二、按特種貨物及勞務稅條例規定有關不動產銷售課稅,及按土地稅法規定課徵之土地增值稅,兩者之功能、稅基與稅率有何不同,試比較說明之。(25分)
LandExam 擬答(節錄)

(一)功能不同點: 1.特種貨物有關不動產銷售之課稅,係針對短期內持有不動產出售其稅賦無或較低,為打擊短期投機炒作房地產,就持有期間未滿2年之不動產銷售課徵之稅。 2.土地稅法課徵土地增值稅是為執行土地漲價歸公平均地權,針對已規定地價之土地所有權移轉或設典所課徵之所得稅。…

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申論題 #3
三、某甲位於T市擁有7筆土地,均為都市計畫住宅區土地;各筆土地的民國101年申報地價、設戶籍人、建物所有人及土地面積如下。T市民國101年累進起點地價為新臺幣1,000萬元,各筆土地上的合法登記建物均作住家使用,且無出租或供營業使用。請計算甲在民國101年就該7筆土地應繳的地價稅總額。 A地:申報地價45萬元/平方公尺;設戶籍人甲;建物所有人甲;面積0.8公畝。 B地:申報地價40萬元/平方公尺;設戶籍人甲妻乙及甲子丁(19歲);建物所有人甲;面積0.8公畝。 C地:申報地價30萬元/平方公尺;設戶籍人甲子丙(32歲);建物所有人甲妻乙;面積0.2公畝。 D地:申報地價10萬元/平方公尺;設戶籍人甲嫂己;建物所有人甲兄戊;面積1.2公畝。 E地:申報地價5萬元/平方公尺;設戶籍人甲兄戊;建物所有人甲妻乙;面積0.5公畝。 F地:申報地價20萬元/平方公尺;設戶籍人甲父辛;建物所有人甲父辛;面積1.5公畝。 G地:申報地價15萬元/平方公尺;設戶籍人甲女庚(33歲);建物所有人甲母壬;面積0.5公畝。(25分)
LandExam 擬答(節錄)

本題先判斷各筆土地是否符合自用住宅用地要件,再分別計算自用住宅用地與一般用地之地價稅。 (一)用地分類 1. A、C、F、G地均有土地所有權人本人、配偶或直系親屬設籍,建物亦為甲、甲之配偶或直系親屬所有,且無出租或營業,符合自用住宅用地的身分及使用要件。 2. A、B地均屬甲、配偶及受扶養未成年子女可供選擇的設籍處所。…

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申論題 #4
四、按現行遺產及贈與稅法之規定,「贈與稅之扣除額」與「已納贈與稅之扣抵」之意義有何不同,試比較說明之。(25分)
LandExam 擬答(節錄)

(一)贈與稅之扣除額:a.贈與附有負擔者,由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。(遺產及贈與稅法第21條)b.依本法第21條在贈與額中扣除之負擔,以具有財產價值,業經履行或能確保其履行者為限。負擔內容係向贈與人以外之人為給付得認係間接之贈與者,不得主張扣除。前項負擔之扣除,以不超過該負擔贈與財產之價值為限。(遺產及贈與稅法施行細則第18條)c.不動產贈與移轉所繳納之契稅或土地增值稅得自贈與總額中扣除。…

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101 年 地政士 其他科目

FAQ · 常見問題

地政士 考試常見問題

不動產經紀人考試需要什麼資格?
依《不動產經紀業管理條例》第 13 條,年滿 20 歲、具中華民國國籍、未受監護或輔助宣告者均可報考;學歷不限。考試由考選部辦理,每年舉辦一次,通常於 11 月。
地政士考試報考資格為何?
依《地政士法》第 5 條,年滿 20 歲且具中華民國國籍者皆可報考,學歷不限。屬專門職業及技術人員普通考試,每年舉辦一次,通常於 6 月。
不動產經紀人與地政士有什麼不同?
經紀人從事不動產仲介或代銷;地政士辦理土地登記、稅務申報、權利移轉等專業代辦業務。兩者考試科目部分重疊(如民法、土地法),但地政士須加考土地登記實務。
考古題該從哪一年開始練?
建議從近 5 年著手熟悉題型與考點分布,再回頭補早年題目。本站自民國 100 年起逐年收錄完整考古題與解析。
申論題怎麼準備才能拿高分?
依考試規範採 IRAC 結構:爭點 → 法條 → 本案分析 → 結論。引用條號需含項款、用語應採台灣法律慣用詞。本站提供 AI 評分對照範本擬答。
錯題複習該怎麼安排?
採間隔重複法(SRS):第一次答錯隔 10 分鐘、1 天、3 天、7 天、14 天、30 天再見。本站「錯題複習」功能會自動依此排程,連續答對 2 次即畢業。
地政士考試科目有哪些?
共 4 科專業科目(民法概要與信託法概要、土地法規、土地登記實務、土地稅法規)+ 國文(作文)。全部採申論式試題:4 科專業科目各 90 分鐘(1 小時 30 分),國文 120 分鐘(2 小時)。考試 2 天舉行,第 1 天考民法、土地稅法、國文;第 2 天考土地登記實務、土地法規。
地政士跟代書是同一個嗎?
是的,「地政士」是依《地政士法》正式名稱,「代書」是俗稱。地政士須通過考選部專技普考並完成登錄,方可開業。
地政士歷年錄取率約多少?
近年約 8-15%,相較不動產經紀人難度較高。
地政士考過後可以做什麼?
可開業承辦土地登記、不動產買賣移轉、繼承贈與稅務申報等業務,或受僱於地政士事務所、建設公司、金融機構不動產部門。
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