LLandExam · 不動產考試練習
108 年 · 地政士 · 考古題

土地稅法規

4
總題數
4
申論題
100
分鐘(預估)
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ESSAY · 申論題(共 4 題)

申論題目與擬答

第 1 題附 LandExam 原創擬答全文(依題意分點作答;法條、公式與計算均已對照考試當時有效資料複核),其餘題目免費登入即可看完整擬答。點「練這題」進互動模式可獲 AI 依四維度(法條準確度・論述完整度・結構・字數)即時評分。

申論題 #1
一、試說明自用住宅的地價稅與土地增值稅在戶籍登記、面積、出租及營業、次數及處數限制、稅基上的規定有何異同?(25分)
LandExam 擬答(原創・經獨立法規查核)

自用住宅用地的地價稅與土地增值稅下列相同點:

(一)相同點

1.戶籍登記:所有權人、配偶或直系親屬於該地辦竣戶籍登記。

2.面積:都市土地面積三公畝,非都市土地面積七公畝。

3.出租或營業:不得有供營業使用或出租者。

(二)相異點

1.土地增值稅供營業使用或出租有前一年之限制。

2.土地增值稅有一生一次限制,但一生一次適用後再適用有面積減半、持有6年及設籍連續滿6年及前5年內無供營業使用或出租限制。

3.地價稅自用住宅用地優惠稅率雖沒有次數限制,但所有權人、配偶、未成年受扶養親屬適用以一處為限。

(三)地價稅與土地增值稅之稅基

1.地價稅之稅基是以同一所有權人在同一縣、市的地價總額為稅基。

2.土地增值稅是以土地漲價總數額為稅基。

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申論題 #2
二、依遺產及贈與稅法第 23 條之規定,被繼承人死亡遺有財產者,納稅義務人應於被繼承人死亡之日起 6 個月內,向戶籍所在地主管稽徵機關依本法規定辦理遺產稅申報。請說明若逾期申報有何處罰規定?繳納期限、延期繳納及分期繳納的相關規定又為何?(25分)
LandExam 擬答(節錄)

(一)逾期申報之處罰(遺產及贈與稅法第30條第1項)納稅義務人未依法定期限申報者,按核定應納稅額加處二倍以下罰鍰。 (二)繳納相關規定:(遺產及贈與稅法第30條第2項及第3項) 1.繳納期限與延期規定遺產稅及贈與稅納稅義務人,應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起二個月內,繳清應納稅款;必要時,得於限期內申請稽徵機關核准延期二個月。…

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申論題 #3
三、兄妹甲、乙、丙三人在相同行政區相同地段各擁有一棟鋼筋混凝土造 2 樓透天不動產,完工時間與房屋稅起課日期皆為民國 87 年 7 月 1 日,每層樓皆為 3 公尺高,每人的房屋面積皆為 300 平方公尺,房屋標準單價為2,700 元/平方公尺。甲的房屋純供開業地政士事務所使用;乙的房屋非自住但借予其小叔供住宅使用;丙的房屋原供自住,但 108 年 1 月 1 日改為營業用。假設每年折舊率 1%,地段調整率 110%, 則甲、乙、丙三人今年度(107 年 7 月 1 日至 108 年 6 月 30 日)各應繳納房屋稅額為何?(自用住宅稅率為 1.2%,非自住宅稅率為 1.5%,非住非營稅率為 2%, 營業用稅率為 3%)(25分)
LandExam 擬答(節錄)

(一)先計算課稅房屋現值 房屋現值=標準單價 ×(1-折舊率 × 經歷年數)× 地段調整率 × 面積 =2,700元/平方公尺 ×〔1-(1% × 20年)〕× 110% × 300平方公尺 =712,800元。 (二)甲的房屋稅 甲將房屋供地政士事務所使用,屬非住家之營業/執行業務使用,適用3%稅率: 712,800元 × 3%=21,384元。…

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申論題 #4
四、請說明我國稅捐稽徵法所規範實質課稅原則之內容為何?(25分)
LandExam 擬答(節錄)

1.涉及租稅事項之法律,其解釋應本於租稅法律主義之精神,依各該法律之立法目的,衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。 2.稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時,應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據。 3.納稅義務人基於獲得租稅利益,違背稅法之立法目的,濫用法律形式,規避租稅構成要件之該當,以達成與交易常規相當之經濟效果,為租稅規避。…

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108 年 地政士 其他科目

FAQ · 常見問題

地政士 考試常見問題

不動產經紀人考試需要什麼資格?
依《不動產經紀業管理條例》第 13 條,年滿 20 歲、具中華民國國籍、未受監護或輔助宣告者均可報考;學歷不限。考試由考選部辦理,每年舉辦一次,通常於 11 月。
地政士考試報考資格為何?
依《地政士法》第 5 條,年滿 20 歲且具中華民國國籍者皆可報考,學歷不限。屬專門職業及技術人員普通考試,每年舉辦一次,通常於 6 月。
不動產經紀人與地政士有什麼不同?
經紀人從事不動產仲介或代銷;地政士辦理土地登記、稅務申報、權利移轉等專業代辦業務。兩者考試科目部分重疊(如民法、土地法),但地政士須加考土地登記實務。
考古題該從哪一年開始練?
建議從近 5 年著手熟悉題型與考點分布,再回頭補早年題目。本站自民國 100 年起逐年收錄完整考古題與解析。
申論題怎麼準備才能拿高分?
依考試規範採 IRAC 結構:爭點 → 法條 → 本案分析 → 結論。引用條號需含項款、用語應採台灣法律慣用詞。本站提供 AI 評分對照範本擬答。
錯題複習該怎麼安排?
採間隔重複法(SRS):第一次答錯隔 10 分鐘、1 天、3 天、7 天、14 天、30 天再見。本站「錯題複習」功能會自動依此排程,連續答對 2 次即畢業。
地政士考試科目有哪些?
共 4 科專業科目(民法概要與信託法概要、土地法規、土地登記實務、土地稅法規)+ 國文(作文)。全部採申論式試題:4 科專業科目各 90 分鐘(1 小時 30 分),國文 120 分鐘(2 小時)。考試 2 天舉行,第 1 天考民法、土地稅法、國文;第 2 天考土地登記實務、土地法規。
地政士跟代書是同一個嗎?
是的,「地政士」是依《地政士法》正式名稱,「代書」是俗稱。地政士須通過考選部專技普考並完成登錄,方可開業。
地政士歷年錄取率約多少?
近年約 8-15%,相較不動產經紀人難度較高。
地政士考過後可以做什麼?
可開業承辦土地登記、不動產買賣移轉、繼承贈與稅務申報等業務,或受僱於地政士事務所、建設公司、金融機構不動產部門。
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