LLandExam · 不動產考試練習
107 年 · 地政士 · 考古題

土地稅法規

4
總題數
4
申論題
100
分鐘（預估）
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ESSAY · 申論題（共 4 題）

申論題目與擬答

第 1 題附 LandExam 原創擬答全文（依題意分點作答；法條、公式與計算均已對照考試當時有效資料複核），其餘題目免費登入即可看完整擬答。點「練這題」進互動模式可獲 AI 依四維度（法條準確度・論述完整度・結構・字數）即時評分。

申論題 #1
一、被繼承人林君於107年1月 7日死亡，配偶健在，膝下有2男2女皆已滿 20歲，其中次男不幸為重度殘障。林君辛苦多年擁有土地甲、乙、丙、丁 4 筆，公告土地現值總額各為 2，000 萬元、900 萬元、1，200 萬元、300 萬元； 另有房屋1棟，於林君死亡當年評定現值為80萬元，且銀行裏尚有活期儲蓄存款30 萬元、定期存款100萬元，其兒女於 107年3 月申報遺產稅。其中配偶、次男、長女及次女皆拋棄繼承，由長男 1人繼承，應繳多少遺產稅？ 若皆繼承，其遺產稅負如何？（25分）
LandExam 擬答（原創・經獨立法規查核）

遺產總額：2000萬元+900萬元+1200萬元+300萬元+80萬元+30萬元+100萬元=4610萬元免稅額：1200萬元扣除額：配偶493萬元子女為直系血親屬每人50萬元：50萬元x4人=200萬元重度身心障礙者618萬元喪葬費123萬元

（一）由長男一人繼承之遺產稅：繼承人為直血親卑親屬每人50萬元，但拋棄繼承者，不適用扣除規定課稅遺產淨額：4610萬元-1200萬元-50萬元-123萬元=3237萬元課遺產淨額在5000萬元以下稅率10%：3237萬元x10%=323.7萬元（遺產稅）

（二）全體繼承人皆繼承之遺產稅：課稅遺產淨額：4610萬元-1200萬元-493萬元-200萬元-618萬元-123萬元=1976萬元課遺產淨額在5000萬元以下稅率10%：1976萬元x10%=197.6萬元（遺產稅）

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申論題 #2
二、依土地稅法及土地稅減免規則之規定，請說明公共設施保留地、無償供公眾通行之道路用地與供公眾通行之騎樓走廊用地，三者土地之地價稅依法如何課徵？試說明之。（25分）
LandExam 擬答（節錄）

（一）公共設施保留地：都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用者，除自用住宅用地依第十七條之規定外，統按千分之六計徵地價稅；其未作任何使用並與使用中之土地隔離者，免徵地價稅。（土地稅法第19條）都市計畫公共設施保留地，在保留期間未作任何使用並與使用中之土地隔離者，地價稅或田賦全免。…

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申論題 #3
三、依土地稅法之規定，土地所有權移轉或設定典權，其申報移轉現值之審核標準，有那些規定？（25分）
LandExam 擬答（節錄）

土地所有權移轉或設定典權，其申報移轉現值之審核標準，依左列規定： 一、申報人於訂定契約之日起三十日內申報者，以訂約日當期之公告土地現值為準。 二、申報人逾訂定契約之日起三十日始申報者，以受理申報機關收件日當期之公告土地現值為準。 三、遺贈之土地，以遺贈人死亡日當期之公告土地現值為準。 四、依法院判決移轉登記者，以申報人向法院起訴日當期之公告土地現值為準。…

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申論題 #4
四、依所得稅法之規定： （一）請說明個人於交易房地繳交房地合一課徵所得稅新制之課稅基礎如何計算？（10分） （二）其居住於中華民國境內者，適用之稅率為何？（15分）
LandExam 擬答（節錄）

（一）1.個人房屋、土地交易所得或損失之計算，其為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額；其為繼承或受贈取得者，以交易時之成交價額減除繼承或受贈時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後之價值，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額。但依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用。…

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FAQ · 常見問題

地政士 考試常見問題

不動產經紀人考試需要什麼資格？
依《不動產經紀業管理條例》第 13 條，年滿 20 歲、具中華民國國籍、未受監護或輔助宣告者均可報考；學歷不限。考試由考選部辦理，每年舉辦一次，通常於 11 月。
地政士考試報考資格為何？
依《地政士法》第 5 條，年滿 20 歲且具中華民國國籍者皆可報考，學歷不限。屬專門職業及技術人員普通考試，每年舉辦一次，通常於 6 月。
不動產經紀人與地政士有什麼不同？
經紀人從事不動產仲介或代銷；地政士辦理土地登記、稅務申報、權利移轉等專業代辦業務。兩者考試科目部分重疊（如民法、土地法），但地政士須加考土地登記實務。
考古題該從哪一年開始練？
建議從近 5 年著手熟悉題型與考點分布，再回頭補早年題目。本站自民國 100 年起逐年收錄完整考古題與解析。
申論題怎麼準備才能拿高分？
依考試規範採 IRAC 結構：爭點 → 法條 → 本案分析 → 結論。引用條號需含項款、用語應採台灣法律慣用詞。本站提供 AI 評分對照範本擬答。
錯題複習該怎麼安排？
採間隔重複法（SRS）：第一次答錯隔 10 分鐘、1 天、3 天、7 天、14 天、30 天再見。本站「錯題複習」功能會自動依此排程，連續答對 2 次即畢業。
地政士考試科目有哪些？
共 4 科專業科目（民法概要與信託法概要、土地法規、土地登記實務、土地稅法規）+ 國文（作文）。全部採申論式試題：4 科專業科目各 90 分鐘（1 小時 30 分），國文 120 分鐘（2 小時）。考試 2 天舉行，第 1 天考民法、土地稅法、國文；第 2 天考土地登記實務、土地法規。
地政士跟代書是同一個嗎？
是的，「地政士」是依《地政士法》正式名稱，「代書」是俗稱。地政士須通過考選部專技普考並完成登錄，方可開業。
地政士歷年錄取率約多少？
近年約 8-15%，相較不動產經紀人難度較高。
地政士考過後可以做什麼？
可開業承辦土地登記、不動產買賣移轉、繼承贈與稅務申報等業務，或受僱於地政士事務所、建設公司、金融機構不動產部門。
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